Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân là câu hỏi tính được: người không có người phụ thuộc, đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương, bắt đầu chịu thuế khi lương gộp (gross) vượt khoảng 17,32 triệu đồng/tháng.
Bài này đưa ngưỡng theo số người phụ thuộc, biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 (5 bậc), công thức tính và bốn ví dụ có đáp án. Số liệu đối chiếu đến ngày 20/10/2026.
1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN: ngưỡng theo số người phụ thuộc
Ngưỡng phải đóng thuế là mức lương gross mà phần còn lại sau bảo hiểm và giảm trừ bắt đầu dương. Ngưỡng này không cố định mà đổi theo số người phụ thuộc đã đăng ký.
Giả định của bảng: toàn bộ lương là thu nhập chịu thuế, người lao động đóng bảo hiểm 10,5% trên toàn bộ lương và lương không vượt trần đóng bảo hiểm (50.600.000 đồng/tháng với bảo hiểm xã hội và y tế từ 01/7/2026).
| Số người phụ thuộc | Tổng giảm trừ gia cảnh/tháng | Lương gross bắt đầu phát sinh thuế |
|---|---|---|
| 0 | 15.500.000 đồng | Trên khoảng 17,32 triệu đồng |
| 1 | 21.700.000 đồng | Trên khoảng 24,25 triệu đồng |
| 2 | 27.900.000 đồng | Trên khoảng 31,17 triệu đồng |
| 3 | 34.100.000 đồng | Trên khoảng 38,10 triệu đồng |
Cách suy ra: lương gross x (1 – 10,5%) bằng tổng giảm trừ, ví dụ 15.500.000 chia 0,895 ra khoảng 17.318.000 đồng.
Các ngưỡng này là ví dụ minh hoạ tự tính từ quy định, không phải số liệu do cơ quan thuế công bố.
Nếu có khoản miễn thuế hoặc bảo hiểm tính trên mức thấp hơn lương, ngưỡng sẽ dịch chuyển.
2. Căn cứ pháp lý hiện hành đến ngày 20/10/2026
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương hiện chịu sự điều chỉnh của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, được ban hành ngày 10/12/2025. Luật có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 (khoản 1 Điều 29).
Quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (khoản 2 Điều 29).
Nghị định 253/2026/NĐ-CP, ban hành ngày 30/6/2026 và có hiệu lực từ 01/7/2026, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật, thay thế Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
Mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc được Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (ban hành 17/10/2025) quy định, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Điều 10 Luật 109/2025/QH15 ghi cùng các mức này và giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh khi giá cả, thu nhập biến động.
Luật số 09/2026/QH16 (tháng 4/2026) chỉ sửa khoản 1 Điều 7 về thu nhập từ kinh doanh, không đổi biểu thuế hay giảm trừ gia cảnh.
Bài chỉ nói về cá nhân cư trú có hợp đồng lao động.
Thông tin mang tính tham khảo, doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi cơ quan có thẩm quyền.
3. Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026: 5 bậc lũy tiến từng phần
Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với tiền lương, tiền công gồm 5 bậc, thuế suất từ 5% đến 35%.
Biểu cũ có 7 bậc và mốc 35% bắt đầu từ trên 80 triệu đồng/tháng; biểu mới nới các khoảng và đẩy mốc 35% lên trên 100 triệu đồng/tháng.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thu nhập tính thuế/năm | Thuế suất | Số trừ để tính nhanh |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | Đến 120 triệu đồng | 5% | 0 |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | Trên 120 đến 360 triệu đồng | 10% | 0,5 triệu đồng |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | Trên 360 đến 720 triệu đồng | 20% | 3,5 triệu đồng |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | Trên 720 đến 1.200 triệu đồng | 30% | 9,5 triệu đồng |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | Trên 1.200 triệu đồng | 35% | 14,5 triệu đồng |
Cột “số trừ” do bài tính từ biểu để tra nhanh, không phải số liệu trong văn bản. Với biểu lũy tiến từng phần, mỗi phần thu nhập chịu thuế suất của đúng bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập chịu một thuế suất.
Công thức nhanh theo tháng: thuế = thu nhập tính thuế x thuế suất của bậc đạt tới, trừ số trừ của bậc đó.
4. Cách tính thuế TNCN từ tiền lương: quy trình 5 bước
Cách tính thuế TNCN từ tiền lương đi từ tổng thu nhập xuống thu nhập tính thuế rồi mới áp biểu. Làm đúng thứ tự dưới đây là ra số.
- Xác định thu nhập chịu thuế. Cộng lương, thưởng và các khoản có tính chất tiền lương, rồi loại các khoản được miễn hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế (xem mục 6).
- Trừ bảo hiểm bắt buộc. Trừ phần bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp người lao động đóng. Cách xác định căn cứ đóng xem bài cách tính bảo hiểm xã hội.
- Trừ giảm trừ gia cảnh. Trừ 15,5 triệu đồng cho bản thân và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký.
- Ra thu nhập tính thuế. Nếu kết quả bằng hoặc nhỏ hơn 0 thì không phải nộp thuế trong tháng đó.
- Áp biểu 5 bậc. Tính từng phần theo bậc, hoặc dùng công thức nhanh với cột số trừ, rồi cộng lại.
Chi phí y tế (tối đa 23 triệu đồng/năm) và giáo dục (tối đa 24 triệu đồng/năm) có thể được trừ thêm theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khi có hóa đơn đúng tên và không được bảo hiểm hay ngân sách chi trả.
Người muốn trừ các khoản này lúc quyết toán phải tự quyết toán với cơ quan thuế (khoản 3 Điều 51).
5. Ví dụ minh hoạ tính thuế TNCN có đáp án
Các ví dụ dưới đây là số giả định để minh hoạ. Giả định chung: toàn bộ lương là thu nhập chịu thuế, bảo hiểm tính trên toàn bộ lương (trừ ví dụ 4 có nói rõ), tháng tính theo biểu 2026.
Ví dụ 1: lương gross 30.000.000 đồng, không người phụ thuộc.
- Bảo hiểm người lao động: 30.000.000 x 10,5% = 3.150.000 đồng.
- Thu nhập tính thuế: 30.000.000 – 3.150.000 – 15.500.000 = 11.350.000 đồng.
- Thuế: 10.000.000 x 5% + 1.350.000 x 10% = 500.000 + 135.000 = 635.000 đồng.
- Thực nhận: 30.000.000 – 3.150.000 – 635.000 = 26.215.000 đồng.
| Ví dụ | Giả định | Thu nhập tính thuế | Thuế phải nộp | Thực nhận |
|---|---|---|---|---|
| 2 | Gross 20.000.000 đồng, 1 người phụ thuộc | 20.000.000 – 2.100.000 – 15.500.000 – 6.200.000 = âm 3.800.000 đồng | 0 đồng | 17.900.000 đồng |
| 3 | Gross 50.000.000 đồng, 2 người phụ thuộc | 50.000.000 – 5.250.000 – 15.500.000 – 12.400.000 = 16.850.000 đồng | 500.000 + 6.850.000 x 10% = 1.185.000 đồng | 43.565.000 đồng |
| 4 | Gross 120.000.000 đồng, không người phụ thuộc, vùng I | 120.000.000 – 5.869.000 – 15.500.000 = 98.631.000 đồng | 20.089.300 đồng | 94.041.700 đồng |
Ví dụ 4: bảo hiểm xã hội và y tế tính trên trần 50.600.000 đồng (9,5% = 4.807.000 đồng), bảo hiểm thất nghiệp 1% trên trần 106.200.000 đồng (20 lần lương tối thiểu vùng I 5.310.000 đồng, Điều 34 Luật Việc làm 2025), tức 1.062.000 đồng.
Thuế theo bậc: 500.000 + 2.000.000 + 6.000.000 + 38.631.000 x 30% = 20.089.300 đồng, khớp công thức nhanh 98.631.000 x 30% – 9.500.000.
6. Khoản nào chịu thuế, khoản nào được miễn khi tính thuế từ lương
Thu nhập chịu thuế từ lương không chỉ là con số trên hợp đồng. Một số khoản được miễn hoặc chỉ tính phần vượt mức, nên bảng lương cần tách riêng từng khoản.
Bảng dưới đây tóm tắt các điểm đã đối chiếu từ Nghị định 253/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/7/2026.
| Khoản | Cách tính thuế | Điều khoản |
|---|---|---|
| Tiền ăn giữa ca, ăn trưa | Chỉ phần vượt 1,2 triệu đồng/người/tháng tính vào thu nhập chịu thuế; công ty tổ chức bữa ăn (nấu, mua suất, cấp phiếu) thì không tính. Áp dụng từ 01/7/2026 | Điểm g khoản 2 Điều 8; điểm b khoản 1 Điều 69 |
| Trợ cấp thôi việc, mất việc | Phần chi vượt mức luật định nhưng theo quy chế, hợp đồng hoặc thoả ước vẫn không tính vào thu nhập chịu thuế | Điểm h khoản 3 Điều 8 |
| Tiền làm thêm giờ, làm ban đêm, tiền ngày phép chưa nghỉ | Được miễn thuế nếu phù hợp điều kiện, thời gian và mức theo pháp luật lao động; phần vượt mức vẫn chịu thuế. Doanh nghiệp lập bảng kê hoặc giữ bảng lương, bảng chấm công, hợp đồng làm căn cứ | Điều 26 |
| Bảo hiểm bắt buộc; quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ | Bảo hiểm bắt buộc được trừ khi tính thu nhập tính thuế; quỹ hưu trí tự nguyện và bảo hiểm nhân thọ trừ tối đa 3 triệu đồng/tháng | Luật 109/2025/QH15; điểm a khoản 2 Điều 46 |
| Chi trả cho người không có hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng | Khấu trừ 10% khi mỗi lần chi từ 5 triệu đồng trở lên | Khoản 2 Điều 50 |
Để được miễn phần làm thêm giờ, doanh nghiệp giữ bảng lương, bảng chấm công và hợp đồng làm căn cứ; xem mẫu bảng chấm công làm thêm giờ và cách tính lương làm thêm giờ.
Các phụ cấp khác (xăng xe, điện thoại, đồng phục, công tác phí) cần đối chiếu điều khoản gốc trước khi áp mức miễn, xem phụ cấp là gì.
Thông tin mang tính tham khảo, doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi cơ quan có thẩm quyền.
7. Khấu trừ hằng tháng và quyết toán cuối năm: doanh nghiệp cần làm gì
Doanh nghiệp khấu trừ thuế tạm tính hằng tháng, còn nghĩa vụ thuế của cả năm được chốt khi quyết toán, nên hai số này có thể khác nhau.
Theo khoản 1 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, một số trường hợp không phải quyết toán, ví dụ thuế phải nộp thấp hơn số đã nộp mà không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ; chi tiết xem bài hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Vì quy định áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, các tháng đã kê khai trước 01/7/2026 theo quy định cũ không phải nộp lại hồ sơ khai tháng, quý mà được điều chỉnh vào hồ sơ quyết toán năm 2026 (khoản 2 Điều 70).
Các lỗi hay gặp trong bảng lương:
- Trừ giảm trừ khi chưa đăng ký người phụ thuộc. Người phụ thuộc cần có mã số thuế và đăng ký giảm trừ.
- Tính thuế trên lương net. Thuế tính trên thu nhập chịu thuế gross trừ bảo hiểm; đổi giữa gross và net xem quy đổi lương net sang gross.
- Dùng một thuế suất cho cả thu nhập. Biểu lũy tiến tính từng phần theo bậc.
- Quên cập nhật trần bảo hiểm từ 01/7/2026. Trần mới 50.600.000 đồng ảnh hưởng thu nhập tính thuế của người lương cao.
8. Câu hỏi thường gặp về lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN
Lương 15 triệu đồng có phải đóng thuế TNCN không?
Không. Lương gross 15 triệu đồng thấp hơn mức giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng nên thu nhập tính thuế không dương.
Lương 20 triệu đồng đóng thuế TNCN bao nhiêu?
Với 20 triệu đồng gross, không người phụ thuộc: bảo hiểm 2.100.000 đồng, thu nhập tính thuế 2.400.000 đồng, thuế 5% là 120.000 đồng/tháng. Đây là ví dụ minh hoạ.
Thuế TNCN tính trên lương gross hay lương net?
Thuế tính trên thu nhập chịu thuế, tức phần gross sau khi loại khoản miễn thuế, rồi trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh. Lương net là số nhận sau khi đã trừ cả bảo hiểm và thuế.
Làm thêm giờ có phải đóng thuế TNCN không?
Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP miễn thuế tiền làm thêm giờ, làm ban đêm đáp ứng điều kiện pháp luật lao động; phần vượt mức vẫn chịu thuế. Cần có bảng chấm công làm căn cứ.
Người phụ thuộc gồm những ai và đăng ký thế nào?
Gồm con dưới 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên mất năng lực hành vi, khuyết tật, không có khả năng lao động hoặc đang đi học; vợ hoặc chồng; cha mẹ; và người khác không nơi nương tựa mà bạn trực tiếp nuôi dưỡng (Điều 47 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
Đa số nhóm cần thu nhập bình quân tháng không quá 3 triệu đồng, và phải đăng ký người phụ thuộc. Chi tiết xem bài người phụ thuộc.
9. Fastdo hỗ trợ dữ liệu công làm đầu vào cho bảng lương và thuế
Thuế tính đúng khi dữ liệu công đúng.
fCheckin của Fastdo chấm công bằng Wifi hoặc GPS trên điện thoại và web, tổng hợp công, ca, đơn từ, nghỉ phép, báo công bất thường và xuất báo cáo Excel để đưa vào bảng lương. Xem bảng giá hiện hành tại fastdo.vn.
Nguồn tham khảo (truy cập 21/10/2026)
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (toàn văn, Điều 9 biểu thuế, Điều 10 giảm trừ gia cảnh, Điều 29 hiệu lực), Công báo: https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/luat-so-109-2025-qh15-468671.htm (truy cập 21/10/2026)
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (toàn văn, Công báo số 402 ngày 16/7/2026; Điều 8, 26, 46, 47, 49, 50, 51, 68, 69, 70): https://xdcs.cdnchinhphu.vn/446259493575335936/2026/7/13/253m-ndcp-signed-1783937347218325693981.pdf (truy cập 21/10/2026)
- Thông tư 87/2026/TT-BTC (toàn văn), Công báo số 420: https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/thong-tu-so-87-2026-tt-btc-470001.htm (truy cập 21/10/2026)
- Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về mức giảm trừ gia cảnh (ban hành 17/10/2025, hiệu lực 01/01/2026), KPMG Việt Nam: https://kpmg.com/vn/vi/home/phan-tich-chuyen-sau/2025/11/increase-pit-relief-from-tax-year-2026.html (truy cập 21/10/2026)
- Cổng thông tin Chính phủ, Thông qua Luật sửa đổi, bổ sung 4 luật thuế (Luật 09/2026/QH16 sửa khoản 1 Điều 7): https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/thong-qua-luat-sua-doi-bo-sung-4-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thue-gia-tri-gia-tang-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-thue-tieu-thu-dac-biet-119260424140703304.htm (truy cập 21/10/2026)
- Cổng thông tin Bảo hiểm xã hội Việt Nam, mức tiền lương làm căn cứ đóng từ 01/7/2026 (trần 50.600.000 đồng): https://baohiemxahoi.gov.vn/tintuc/Pages/linh-vuc-bao-hiem-xa-hoi.aspx?ItemID=26585&CateID=168 (truy cập 21/10/2026)
- VnEconomy, Mức đóng bảo hiểm thất nghiệp cao nhất năm 2026 (20 lần lương tối thiểu vùng, Điều 34 Luật Việc làm 2025): https://vneconomy.vn/muc-dong-bao-hiem-that-nghiep-cao-nhat-nam-2026-len-den-hon-106-trieu-dong.htm (truy cập 21/10/2026)
- Trang sản phẩm fCheckin: https://fastdo.vn/bo-phan-mem-cham-cong-fcheckin/ (truy cập 21/10/2026)
