Thưởng Tết là khoản tiền hoặc lợi ích doanh nghiệp tặng người lao động vào dịp Tết, dựa trên kết quả kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc trong năm. Pháp luật lao động không quy định mức thưởng Tết cụ thể.
Bài này dành cho chủ doanh nghiệp, nhân sự và kế toán đang lập phương án thưởng cho Tết Đinh Mùi 2027: thưởng Tết có bắt buộc không, 4 cách tính, ví dụ số, quy trình ban hành quy chế và lưu ý thuế.
1. Thưởng Tết có bắt buộc không?
Thưởng Tết không phải nghĩa vụ luật định. Doanh nghiệp quyết định có thưởng hay không, thưởng bao nhiêu, dựa trên tình hình kinh doanh và quy chế của mình.
Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 (Luật số 45/2019/QH14, hiệu lực từ 01/01/2021) có hai ý chính:
- Khoản 1: thưởng là số tiền, tài sản hoặc hình thức khác mà doanh nghiệp thưởng cho người lao động, căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
- Khoản 2: quy chế thưởng do doanh nghiệp quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc, sau khi tham khảo ý kiến tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở (nơi có tổ chức này).
Hai điểm hay nhầm trong thực tế:
| Khoản | Bản chất | Bắt buộc? |
|---|---|---|
| Nghỉ Tết 5 ngày hưởng nguyên lương | Chế độ nghỉ lễ, Tết (Điều 112 khoản 1) | Có |
| Thưởng Tết | Thưởng theo Điều 104 | Không, trừ khi doanh nghiệp đã cam kết |
| Lương tháng 13 | Thường ghi trong hợp đồng hoặc quy chế | Tuỳ cam kết, xem lương tháng 13 là gì |
Nếu hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế đã nêu rõ mức và điều kiện thưởng Tết, doanh nghiệp nên coi đó là cam kết phải thực hiện. Thưởng Tết chỉ “tuỳ tâm” khi không có cam kết nào bằng văn bản.
Thông tin mang tính tham khảo, doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi cơ quan có thẩm quyền.
2. Bốn cách tính thưởng Tết phổ biến
Doanh nghiệp thường tính thưởng Tết theo bốn cách: theo mức cố định, theo tháng lương, theo kết quả cá nhân hoặc chia từ quỹ thưởng. Cách nào cũng cần ghi rõ trong quy chế.
| Cách tính | Công thức tham khảo | Phù hợp với |
|---|---|---|
| Mức cố định cho mọi người | Số tiền cố định x tỷ lệ thời gian làm trong năm | Doanh nghiệp nhỏ, nhóm lao động giản đơn |
| Theo tháng lương | Lương bình quân x hệ số (ví dụ 0,5 đến 1 tháng) x thời gian làm / 12 | Doanh nghiệp có thang bảng lương rõ |
| Theo kết quả cá nhân | Mức cơ bản x hệ số xếp loại hoàn thành công việc | Có đánh giá định kỳ |
| Chia từ quỹ thưởng | Quỹ thưởng x điểm của từng người / tổng điểm | Có kết quả kinh doanh chung theo năm |
Các công thức trên là gợi ý cách tổ chức, không phải công thức luật định. Căn cứ theo Điều 104 là kết quả kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc, nên cách 3 và 4 khớp nhất với ý của điều luật.
Ví dụ minh hoạ (số giả định). Anh G có lương bình quân 10.000.000 đồng/tháng, vào làm từ tháng 5 nên làm 8 tháng trong năm. Quy chế quy định thưởng 1 tháng lương, tính theo tỷ lệ thời gian làm việc.
| Bước | Cách tính | Kết quả |
|---|---|---|
| Mức thưởng đủ năm | 1 x 10.000.000 đồng | 10.000.000 đồng |
| Tỷ lệ thời gian | 8 / 12 | 0,667 |
| Thưởng Tết dự kiến | 10.000.000 x 8 / 12 | khoảng 6.670.000 đồng |
Quy tắc chia theo thời gian làm việc, điều kiện còn làm việc đến thời điểm chi thưởng, hay xử lý người nghỉ trước Tết nên viết thẳng vào quy chế. Luật không có quy định riêng cho từng tình huống này trong các nguồn đã đọc, nên văn bản của doanh nghiệp là căn cứ chính để tránh tranh chấp.
3. Quy trình xây dựng và công bố quy chế thưởng Tết
Quy trình gồm sáu bước, từ chốt ngân sách đến chi trả. Bước dễ bị bỏ sót nhất là công bố công khai theo Điều 104 khoản 2.
- Chốt ngân sách thưởng. Căn cứ kết quả kinh doanh năm và dòng tiền trước Tết; tách phần thưởng bắt buộc theo cam kết và phần thưởng tự nguyện.
- Xác định đối tượng và điều kiện. Ví dụ làm việc đến ngày chốt, không bị kỷ luật nghiêm trọng, thời gian làm tối thiểu để được thưởng đủ.
- Chọn công thức tính. Chọn một trong bốn cách ở mục 2, có ví dụ minh hoạ ngay trong văn bản.
- Tham khảo ý kiến tổ chức đại diện người lao động (nếu có tại doanh nghiệp), theo Điều 104 khoản 2.
- Ban hành và công bố công khai tại nơi làm việc. Có thể kèm thông báo nội bộ; xem thêm quy chế thưởng phạt trong công ty và mẫu quy chế lương thưởng.
- Chi trả và lưu chứng từ. Có bảng tính thưởng từng người, danh sách ký nhận hoặc chứng từ chuyển khoản, quyết định thưởng (xem mẫu quyết định khen thưởng).
Thời điểm công bố nên sớm. Với Tết Đinh Mùi 2027 (mùng 1 rơi vào ngày 06/02/2027), nhiều doanh nghiệp chốt phương án vào tháng 12 để nhân viên biết trước, còn lịch nghỉ xem bài lịch nghỉ Tết 2027.
4. Thưởng Tết có chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Thưởng Tết là một khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương của người lao động, nên thông thường thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và được cộng vào thu nhập của kỳ chi trả. Thuế chỉ phát sinh khi thu nhập tính thuế còn dương sau các khoản giảm trừ.
Từ 01/7/2026, thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo Luật số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hiệu lực cùng ngày). Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc; biểu thuế 5 bậc từ 5% đến 35%. Chi tiết đã trình bày ở bài lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN.
Ví dụ minh hoạ (số giả định). Chị H lương 20.000.000 đồng/tháng, không có người phụ thuộc. Tháng nhận thưởng Tết có thêm 20.000.000 đồng. Giả định bảo hiểm bắt buộc 10,5% chỉ tính trên lương (2.100.000 đồng), thưởng chịu thuế trong tháng nhận.
| Chỉ tiêu | Tháng thường | Tháng có thưởng |
|---|---|---|
| Thu nhập chịu thuế | 20.000.000 đồng | 40.000.000 đồng |
| Trừ bảo hiểm 10,5% trên lương | 2.100.000 đồng | 2.100.000 đồng |
| Trừ giảm trừ bản thân | 15.500.000 đồng | 15.500.000 đồng |
| Thu nhập tính thuế | 2.400.000 đồng | 22.400.000 đồng |
| Thuế (biểu 5 bậc) | 120.000 đồng (5%) | 1.740.000 đồng (500.000 + 12.400.000 x 10%) |
Thuế tăng thêm do thưởng trong ví dụ là 1.620.000 đồng. Việc doanh nghiệp tính thuế theo từng tháng hay cách khác trong năm cần theo hướng dẫn của cơ quan thuế và sẽ được quyết toán cuối năm. Nếu thưởng bằng hiện vật hoặc quà tặng, bản chất vẫn là thu nhập và cần quy đổi, hỏi kế toán trước khi chi.
Lưu ý: khoản thưởng được trả vào năm nào thì thường được tính vào kỳ tính thuế của năm chi trả đó.
Thông tin mang tính tham khảo, doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi cơ quan có thẩm quyền.
5. Hạch toán thưởng Tết và chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp ghi nhận thưởng Tết là chi phí liên quan đến người lao động theo chế độ kế toán hiện hành. Để khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán cần đáp ứng các điều kiện của luật thuế.
Các điểm kế toán nên rà trước khi chi:
- Căn cứ chi. Khoản thưởng nên có điều kiện và mức thưởng ghi trong hợp đồng lao động, thỏa ước hoặc quy chế thưởng đã ban hành. Hướng dẫn thuế trước đây yêu cầu như vậy; cần đối chiếu văn bản đang áp dụng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (hiệu lực 01/10/2025) và các văn bản hướng dẫn.
- Chứng từ thanh toán. Một số nguồn tổng hợp nêu khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên cần thanh toán không dùng tiền mặt (theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Kế toán nên kiểm lại văn bản gốc trước khi áp dụng.
- Bảng thanh toán và danh sách nhận thưởng. Lưu từng người, từng số tiền.
- Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi và nộp thuế đúng kỳ.
Khoản thưởng cho người đã nghỉ việc có thể có quy định khấu trừ riêng; xem bài trợ cấp thôi việc cho phần thanh toán khi chấm dứt hợp đồng.
6. Lỗi thường gặp khi chi thưởng Tết
Lỗi phổ biến nhất là hứa thưởng bằng lời hoặc tin nhắn mà không có quy chế, dẫn tới tranh chấp khi mức thưởng thực tế thấp hơn kỳ vọng.
- Không có quy chế bằng văn bản hoặc không công bố công khai (trái Điều 104 khoản 2).
- Hứa “thưởng ít nhất 1 tháng lương” rồi giảm vì lợi nhuận kém mà không có căn cứ trong quy chế.
- Lẫn thưởng Tết với lương tháng 13, tính hai lần hoặc bỏ sót một khoản.
- Quên khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khi trả thưởng.
- Thiếu điều kiện cho người nghỉ ngang trước Tết, khiến mỗi trường hợp xử lý một kiểu.
- Không lưu chứng từ thưởng bằng tiền mặt hoặc hiện vật.
- Thưởng thiếu công bằng giữa các bộ phận, không gắn với đánh giá. Có thể dùng bảng đánh giá định kỳ để chốt hệ số.
7. Câu hỏi thường gặp về thưởng Tết
Công ty không thưởng Tết có vi phạm luật không?
Không, nếu không có cam kết nào về thưởng Tết trong hợp đồng, thỏa ước hay quy chế. Điều 104 không bắt buộc doanh nghiệp phải thưởng. Nếu đã cam kết bằng văn bản thì phải thực hiện.
Thưởng Tết có phải là lương tháng 13 không?
Không nhất thiết. Thưởng Tết dựa trên kết quả kinh doanh và hoàn thành công việc; lương tháng 13 thường là khoản cam kết cố định. Hai khoản có thể trùng tên gọi, nên cần xem văn bản nội bộ.
Nhân viên nghỉ việc trước Tết có được thưởng Tết không?
Tuỳ quy chế. Nếu quy chế có điều kiện “còn làm việc đến ngày chi thưởng” thì người nghỉ trước đó không được. Nếu không có quy định, tranh chấp dễ xảy ra, nên ghi rõ.
Thưởng Tết có tính vào căn cứ đóng bảo hiểm xã hội không?
Nội dung này chưa được kiểm trực tiếp từ văn bản gốc nên bài không kết luận. Kế toán nên đối chiếu Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và nghị định hướng dẫn về khoản bổ sung ngoài lương.
Thưởng Tết bằng hiện vật hoặc quà có phải nộp thuế không?
Bản chất là thu nhập từ tiền công, tiền lương nên cần quy đổi giá trị và tính thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Hãy hỏi kế toán trước khi mua quà số lượng lớn.
8. Fastdo hỗ trợ doanh nghiệp khi chốt thưởng cuối năm
Thưởng Tết gắn với kết quả công việc và chuyên cần trong năm, nên cần dữ liệu công và ghi nhận. fCheckin của Fastdo tự tổng hợp công ca, đơn từ và nghỉ phép để nhân sự có số liệu chuyên cần. fRecognize hỗ trợ ghi nhận, tặng sao giữa đồng nghiệp và thống kê ghi nhận, hữu ích khi xét thưởng. Xem bảng giá hiện hành tại fastdo.vn.
Nguồn tham khảo (truy cập 26/10/2026)
- Bộ luật Lao động 2019 (45/2019/QH14, hiệu lực 01/01/2021), Điều 104 và Điều 112: https://caselaw.vn/van-ban-phap-luat/328489-bo-luat-lao-dong-so-45-2019-qh14-ngay-20-11-2019-cua-quoc-hoi (truy cập 26/10/2026)
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 (hiệu lực 01/7/2026), Công báo: https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/luat-so-109-2025-qh15-468671.htm (truy cập 26/10/2026)
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026), tổng hợp của KPMG: https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmgsites/vn/pdf/2026/07/gms-tax-alert-decree-253-vi.pdf.coredownload.inline.pdf (truy cập 26/10/2026)
- Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về giảm trừ gia cảnh, KPMG: https://kpmg.com/vn/vi/home/phan-tich-chuyen-sau/2025/11/increase-pit-relief-from-tax-year-2026.html (truy cập 26/10/2026)
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 (hiệu lực 01/10/2025): https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Law-67-2025-QH15-on-Corporate-Income-Tax-664714.aspx (truy cập 26/10/2026)
- Chi thưởng và thanh toán không dùng tiền mặt (Nghị định 320/2025/NĐ-CP), LSVN: https://lsvn.vn/chi-luong-thuong-bang-tien-mat-tren-5-trieu-dong-se-khong-duoc-tru-khi-tinh-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-a168405.html (truy cập 26/10/2026)
- Trang sản phẩm fCheckin: https://fastdo.vn/bo-phan-mem-cham-cong-fcheckin/ (truy cập 26/10/2026)
- Trang sản phẩm fRecognize: https://fastdo.vn/frecognize/ (truy cập 26/10/2026)
